审计局发展目标管理计划_

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为切实把审计工作融入到“创业富民、创新强县”和“一城三地”建设的发展大局之中,更好地发挥审计在“一城三地”建设中的作用,现提出20*年度审计项目计划如下:

一、指导思想和总体要求

指导思想:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针和全部政府性资金审计理念,按照县委县政府提出的建设“一城三地”战略目标的要求,紧紧围绕县委、县政府工作中心,全面监督财政财务收支的真实性、合法性和效益性,加大绩效审计和计算机审计力度,努力提升审计成果、质量和水平,促进我县经济社会事业又好又快的发展。

总体要求:

㈠关注社会主义和谐社会的构建。20*年度的审计项目计划,重点关注与构建和谐社会关系密切,人民群众较关心、较直接、较现实的热点问题。根据上级审计机关的统一部署,结合我县实际,安排对社会保障基金、残疾人保障金、科技经费、县城拆迁专项资金、经营性用地土地出让情况、慈善捐赠资金等专项资金的审计和审计调查,促进县委、县政府有关民生政策的贯彻落实和不断完善,维护群众利益,为构建和谐*服务。

㈡关注公共财政框架的建立和完善。以全部政府性资金为主线,以本级预算执行审计为重点,以支出审计为主,对财政预算执行情况进行审计,完善公共财政制度,促进预算管理规范,提高财政资金使用效益,提升预算执行审计的层次和水平。

㈢关注绩效。进一步贯彻落实温家宝总理、吕祖善省长关于加快建立行政问责制度,建立健全政府绩效评价制度的指示精神,把关注政府性资金使用绩效放到突出的位置。因此,20*年度审计项目原则上要按照绩效审计的理念来开展。对财政预算执行情况审计、领导干部经济责任审计,重点关注预算外资金、重点专项资金的使用绩效。

二、具体审计项目计划安排

20*年共安排审计项目34个

㈠全省同步审计项目7个

⒈20*年度财政预算执行情况审计。20*年度财政预算执行审计工作要根据县委、县政府和上级审计机关的有关要求,以推进预算管理制度的改革和公共财政体制的建立、促进全部政府性资金的规范管理,提高财政资金使用效益为主要目标,以完善全部政府性资金审计为重要抓手,不断深化财政审计,推进审计转型,努力提升预算执行审计的层次和水平。一是按全部政府性资金审计的要求,摸清全部政府性资金的收支规模、结构和管理情况,动态对比分析全部政府性资金总量规模增长情况、收支结构及变动情况、结余资金及变动情况,揭露预算内外特别是非预算管理资金收支管理中存在的突出问题,推进非预算管理资金的预算化管理进程,适应政府收支分类改革的要求。进一步加强本级支出审计,关注本级财政支出的结构和方向,揭示支出中不合法、不合理的因素,促进建立科学的预算定额和支出标准,规范预算管理,推动财政支出进一步符合公共财政目标,促进公共财政体制的建立和完善。二是深化部门预算执行情况审计,关注部门预算收入的完整性、正确性,支出中公用经费的真实性、专项经费的政策性、项目资金的必要性及使用的绩效。揭露预算编制、预算执行和预算管理中存在的弄虚作假、隐瞒转移、挤占挪用财政资金等问题,规范财政资金的使用行为,提高财政资金的使用效益和部门预算的约束力,推进部门预算改革的进一步完善。加强对与一级预算单位关系密切的重点二、三级单位的审计监督。三是以促进建立科学规范的财政转移支付制度为目标,强化转移支付审计。采取审计与专项审计调查相结合的方式,摸清省对我县财政转移支付资金的规模、结构及管理使用情况。重点关注转移支付资金不及时使用和挪作他用问题,关注超收收入的安排是否符合三分之二以上用于民生支出安排,程序是否符合浙江省预算审计监督条例的相关规定。四是开展固定资产投资审计,加强对政府重点项目的审计和审计调查,促进规范项目管理,提高投资管理水平,提高投资效益。五是开展涉及公共服务领域的社会保障、新农村建设、教育、环境保护等专项资金的审计和专项审计调查,揭露各项资金预算安排中的不规范问题,使用中挤占挪用、损失浪费等影响资金管理和使用效益的问题,促进有关民生政策的贯彻和落实,为构建社会主义和谐社会服务。

根据省审计厅统一部署,在预算执行审计中,对财政专项资金存量进行审计调查。通过对财政部门非预算管理存量资金的审计调查,摸清财政部门管理核算的各项专项资金的用途类别、比重结构、收支发生频率、结存数的真实情况,分析评价财政专项资金的设立和使用是否符合公共财政要求,揭示专项资金使用和管理中的问题,并根据各专项资金具体情况提出分类管理的意见,以促进非预算管理资金的预算化管理进程,提高财政存量专项资金管理水平和资金使用效益。

⒉全部政府性资金专项审计调查。通过审计调查,进一步摸清我县全部政府性资金收支规模、结构及管理情况。动态对比分析全部政府性资金总量规模增长情况、收支结构及变动情况、结余资金及变动情况。通过专项审计调查,揭示预算内外资金管理情况和存在的问题,促进收支分类改革的进一步完善,推进预算管理制度的改革和公共财政体制的建立,促进全部政府性资金的规范管理,提高资金使用效益。

⒊全县各镇负债专项审计调查。根据省厅统一安排,对我县各镇负债开展专项审计调查。通过审计调查,进一步摸清20*年底我县各镇政府债务的总量、结构。检查《关于做好清理化解乡村债务工作的意见》(国办发[20*]86号)执行情况,反映国务院文件下发后全县各镇政府债务变动情况。分析各镇债务的历史成因,揭示政府在镇债务管理工作中存在的问题,提出有效化解镇债务的建议,为推进农村综合改革,巩固农村税费改革成果,防止农民负担反弹,促进社会主义新农村建设服务。

⒋科技经费专项审计调查。根据省厅统一安排,开展科技经费专项审计调查。通过调查,摸清家底,掌握科技经费投入规模、来源、收支结构,分析资金使用绩效,揭露存在的问题,分析其成因,提出改进意见和建议,为政府深化科技体制改革,建立相对完善的科技经费管理机制提供决策依据。调查重点是摸清全部政府性科技经费安排的总体情况;财政科技经费投入的真实性,重点关注财政部门有无将与科技无关的支出列报科技费用支出,有无滞留、虚列支出问题;关注科技经费支出的真实性、合法性和合理性;对重点科技专项资金开展跟踪审计,从资金安排环节直至使用单位用款环节,分析资金使用绩效。

⒌检察部门20*年至20*年财务收支审计。通过审计,摸清检察部门预算执行现状,分析各项经费结构,反映其在经费支出、行政性收费、罚没暂扣物资管理中存在的问题,提出改进意见和建议,促进检察部门依法行政,规范执收执罚行为,健全和完善内部控制制度。重点审计单位预算编制和执行情况、重大经济决算情况、基本建设项目情况、重要专项资金的使用效益情况、非税收入的收缴管理情况、国有资产的管理情况。关注重要专项经费的使用、暂扣物资的管理、国有资产的管理和非税收入的收缴等。

⒍五项社会保险基金审计及促进再就业专项资金审计调查。通过审计调查,全面掌握五项项保险基金的收支规模、基金结余的分布以及基金管理运行情况,揭露资金筹集、管理、使用中存在的突出问题,促进地方政府及有关部门加强资金管理,严格执行国家的各项政策和制度,保证五项社会保险基金的安全和完整,保障广大人民群众的切身利益。同时,要促使财政与劳动部门建立社保基金财政专户对账制度,加快社会保险管理信息系统建设。通过对政府用于促进再就业资金的审计调查,掌握我县投入促进再就业资金的总体规模,并对资金使用情况进行调查,揭露资金使用中存在的违规问题,评价促进再就业资金的使用绩效,以进一步规范和加强促进再就业专项资金管理,确保资金受益者享受各项优惠政策,提高专项资金的使用效益。

⒎残疾人就业保障金专项审计调查。通过调查,揭露保障金在征收、支出及管理中的问题,并对万户安居工程实施情况进行绩效评价,提出进一步强化资金筹集、使用、管理的建议。重点调查保障金征收面,分析征收中存在的问题;对保障金的支出结构进行分析,对保障金用于机构经费和其他与残疾人无关的支出进行审计,并对保障金补助对象进行延伸审计调查,检查资金实际使用情况;通过抽查部分安居工程的实施情况,检查资金到位情况和实际效果;分析近年来保障金收入、支出和结余情况,对结余过多的情况进行分析。

㈡领导干部经济责任审计9个

按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,在“把握规律、规范行为、保证质量”上下功夫,以全部政府性资金审计为主线探索领导干部经济责任审计新模式,围绕绩效和责任,着重解决绩效评价办法,不断增强评价办法的操作性。

贯彻落实领导干部经济责任审计分类审计办法,以重点部门、重点领域、重点单位为经济责任审计的重点,以全部政府性资金为主线,进一步规范审计范围、内容、程序、方法和评价体系,注重经济责任审计与财政财务收支审计、绩效审计、新农村建设等专项资金审计的结合,提高审计质量和效果,对发现的共性问题、典型问题及时分析提炼和总结,为县委、县政府提供决策依据。20*年在我县开展的领导干部经济责任内审工作的基础上,根据县委组织部《*县领导干部经济责任审计委托建议书》(盐组审计建议[20*]2号),确定对下列单位开展领导干部经济责任审计:

A类单位:县建设局、县教育局

B类单位:武原镇、西塘桥镇、通元镇、于城镇和澉浦镇;

D类单位:县残联、县旅游局。

㈢政府投资项目审计12个

以规范完善政府投资项目建设程序、强化政府投资项目管理、提高建设资金使用效益为目标,进一步整合国家审计、社会审计和内部审计力量,落实政府投资项目竣工决算必审制,注重政府投资项目关口前移,继续探索建设项目全过程跟踪审计和投资绩效审计办法。对县重点建设项目的概算、招投标、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、建设单位管理及其内部控制制度执行进行全过程审计,同时对建设资金来源及其使用的合法性、合规性、效益性进行分析评价,为建设单位加强管理、堵塞漏洞提出审计意见和建议。对重大建设项目还要进行不定期的现场取证,特别是对重大的变更和隐蔽工程尽量做到提前介入,对其变更原因和变更的必要性、经济性、合理性进行分析,提高建设项目的造价控制水平。

根据我县政府投资项目的进展情况,对东西大道*段工程、盐湖线*段、城东路、杭浦高速*西互通工程、东西大道路面整修工程、海风苑安置房工程、*东段围垦工程、环卫所办公大楼工程、县妇保院住院楼工程、东西大道污水管道复线工程、武原派出所办公大楼、南门广场改扩建工程等12个建设项目的竣工决算及其项目投资绩效进行审计。

㈣专项资金审计及专项审计调查6个

⒈*县部分行政村征地补偿费及征地工作经费管理使用情况审计调查。通过审计调查,摸清我县村级集体组织征地补偿费及征地工作经费收支现状,以及管理、使用中存在的问题,并分析问题产生的原因,提出改进的审计意见和建议。

⒉*县20*年度农业综合开发项目专项资金审计。通过对农业综合开发项目的审计,检查评价农业综合开发项目计划执行和资金筹集、管理和使用情况,促进国家农业综合开发政策的落实,促进政府有关部门、单位加强专项资金的管理,提高资金使用效益,同时为省农综办对我县农业综合开发项目的考核验收提供依据。

⒊*县慈善总会20*年度慈善捐赠资金财务收支情况审计。通过对20*年度慈善捐赠资金的财务收支审计,了解我县慈善事业开展情况,掌握慈善捐赠资金的收支规模,确保慈善捐赠资金专款专用,促进规范开展捐款活动,完善捐款支出手续,增强慈善捐赠资金使用、管理工作的透明度。

⒋我县20*至20*年度县城拆迁专项资金审计调查。通过对我县20*至20*年度县城拆迁专项资金使用、管理情况的审计调查,从总体上摸清拆迁专项资金规模,揭示拆迁工作中存在的主要问题及情况,分析拆迁资金使用绩效,分析产生问题的原因,总结好的经验和做法,进一步提高拆迁工作管理水平和拆迁专项资金的使用效益。

⒌20*年度经营性用地土地出让情况专项审计调查。通过审计调查,摸清我县20*年度经营性用地出让的数量、规模及其分布状况,掌握当年度及抽查以前年度经营性用地实际利用情况、出让金的收支管理状况、出让的操作程序等情况。在此基础上,综合评价经营性用地运行绩效、土地出让金征、管、用等方面的情况、分析其潜在绩效;揭露、查处违法违规问题,并分析原因;提出进一步健全完善有关制度和政策措施的建议,为整顿和规范土地市场秩序,维护国有土地资产的安全和完整,壮大县级财政实力,提高国土资金使用效益,促进我县“一城三地”建设提供决策依据。

⒍建设工程合同专项审计调查。通过审计调查,了解我县政府投资项目建设工程合同签订、履行情况,揭露建设工程合同签订过程中的不平等条款、与国家有关法规不符、合同未能完全履行等问题,分析产生问题的原因,提出改进意见和建议,以规范建设工程合同条款的合法、合理、平等和完整性,减少政府投资项目损失浪费、提高建设资金使用效益为目标,为建设单位加强合同管理、堵塞合同签订和实行过程中的漏洞。

三、工作要求

对上述审计项目,要求按照审计署6号令规范要求进行实施,以规范审计程序,提高审计质量,防范审计风险。同时要考虑以下几个重点因素。

㈠突出绩效审计。20*年审计项目安排以专项审计调查为主要形式,以专项资金、政府政策、工程项目为重点,全部审计项目多要树立绩效审计的理念,加快审计转型。

㈡大力推进计算机技术与审计业务融合。凡是被审计单位或项目具备应用计算机技术条件的,都要求应用计算机开展审计,做好AO应用、“三小软件”开发、专家经验编写和项目审计软件开发等各项基础工作。

㈢积极稳妥地推行审计结果公告。根据《*县审计结果公告试行办法》,进一步加大审计结果公告力度。

 

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